Als im Jahre 1991 mit Gesetz Nr. 413 vom 30. Dezember die Steuer­beistandszentren ins Leben gerufen wurden, schloss sich der ASGB mit der UIL zusammen um den Mitgliedern den steuerlichen Beistand zu gewähren. Die große Neuerung bestand darin, dass das bisherige Mod. 740 abgeschafft und statt dessen das Mod. 730 für Arbeitnehmer und Rentner eingeführt wurde; mit dem Mod. 730 wurde und wird die Steuerschuld bzw. das Steuerguthaben mit dem Arbeitgeber bzw. Renteninstitut als Steuersubstitut verrechnet. Somit gehörte für viele das jahrelange Warten auf ein Steuerguthaben von Seiten der Agentur der Einnahmen der Vergangenheit an. War zu Beginn die Gesellschaftsform eines Vereins ausreichend um 730er abfassen zu können, musste im Jahr 2000 eine Kapitalgesellschaft gegründet werden um weiterhin Steuererklärungen machen zu können. Aus diesem Grunde wurde am 14. Jänner 2000 die DGA GmbH aus der Taufe gehoben.
Im Jahre 1993 startete dieses neue Projekt allerdings noch etwas vorsichtig; d.h. in diesem Jahr wurden beim ASGB ca. 1.300 Mod. 730 abgefasst. Mit den Jahren stieg die Anzahl immer weiter; im Jahre 2014 wurden für das Jahr 2013 über 17.000 Mod. 730 abgefasst. In diesen 20 Jahren stieg nicht nur die Anzahl der abgefassten Steuererklärungen, sondern auch die Verantwortung für die Steuerbeistandszentren. So sind die CAFs (centro assistenza fiscale) seit dem Jahr 1998 im Gegensatz zu den Steuerberatern für die vom Steuerpflichtigen vorgelegten Unterlagen verantwortlich und haftbar. Die CAFs werden nicht nur für die von ihnen verfassten Steuererklärungen, sondern auch für die sogenannten „precompilati“ (jene Steuererklärungen, die von den Steuerzahlern vorgefertigt werden und dem CAF zur Übermittlung vorlegen) zur Verantwortung gezogen. Deshalb werden auch die entsprechenden Unterlagen für eventuelle Kontrollen im Büro aufbewahrt. Es steht außer Frage, dass die Steuerzahler nicht die Verantwortung auf sich nehmen können. Für die Richtigkeit der Steuererklärung muss das Steuerbeistandszentrum gerade stehen. Anders ist es, wenn die Angaben über Besitz, Einkommen oder zu Lasten lebende Familienmitglieder nicht richtig angegeben wurden. Für diese Angaben ist allein der Steuerpflichtige verantwortlich.
Deshalb werden die Steuererklärungen auf der Grundlage der vorgelegten Unterlagen und den gesetzlichen Bestimmungen abgefasst. Außerdem ist die italienische Steuergesetzgebung sehr komplex. Das bringt mit sich, dass sich die Bestimmungen für die Steuererklärungen jedes Jahr ändern. Gerade in den letzten Jahren ist es üblich geworden, rückwirkende Bestimmungen zu erlassen, welche bei der Steuererklärung berücksichtigt werden müssen. Es ist daher immer wieder eine neue Herausforderung den Mitgliedern einen effizienten Dienst innerhalb der vorgeschriebenen Termine, auf dem aktuellsten Stand, zu bieten. Der zeitliche und personelle Aufwand für die Steuererklärungen hat sich sehr verändert. Mitte der 90er Jahre wurden die Steuererklärungen in der Zeit von April bis Juni von jeweils ein bis zwei Personen im jeweiligen Bezirksbüro und in Bozen neben der gewerkschaftlichen Arbeit abgefasst. Inzwischen ist es so, dass sich allein in Bozen zwei Personen das ganze Jahr über mit Steuerangelegenheiten beschäftigen und in den Bezirksbüros in der Zeit von März bis Juni die Steuererklärungen einen großen Anteil der täglichen Arbeit darstellen. Mittlerweile kann man fast das ganze Jahr über, (bis Mitte Dezember) eine Steuererklärung abfassen kann; allerdings nicht mehr das Mod. 730 sondern das Mod. UNICO. Außerdem kann man bereits abgefasste Steuererklärungen jederzeit, bzw. bis zur nächsten Steuererklärung ausbessern oder integrieren.
Weiters wird für die ASGB Mitglieder auch das Formblatt ISEE abgefasst, das für verschiedene staatliche Förderungen und auch für Leistungen einzelner Gemeinden abgefasst werden muss. Das ISEE ist eine staatliche Einkommens- und Vermögenserklärung zur Ermittlung der wirtschaftlichen Situation einer Familie. Auch hier gibt es ständig neue Bestimmungen und ab Jänner 2015 wird das ISEE von Grund auf neu abgefasst. Hinzu kommt, dass auch in diesem Sektor der bürokratische Aufwand angestiegen ist. Welche Unterlagen müssen besonders aufbewahrt werden, wo braucht es welche Vollmacht, wer darf im ASGB was machen, welche Passwörter können wem ausgestellt werden, wer darf die telematische Übermittlung vornehmen... Seit ca. 1,5 Jahren befindet sich das Steuerbeistandszentrum des ASGB in Bozen im Hauptsitz in der Bindergasse Nr. 30. Das bisherige Büro steht nun zur Gänze dem Patronat des ASGB SBR (Sozialer Beratungsring) zur Verfügung. Es war dem ASGB ein großes Anliegen, die Büros des Steuerdienstes aufzuwerten um den Bedürfnissen unserer Mitglieder im Bezug auf Privacy, Wartezeiten und Komfort entgegenzukommen. Die Bezirksbüros sind gleichzeitig auch Sitz der Steuerbeistandszentren des ASGB. Eine ständige Aus- und Weiterbildung ist unerlässlich um im Bereich Steuerwesen Schritt halten zu können. So sind einige Mitarbeiter mindestens einmal im Jahr in Rom um sich über die generellen Neuerungen zu informieren, Erfahrungen auszutauschen und Probleme aufzuzeigen. Vor Beginn der Steuererklärungszeit findet jährlich ein Kurs statt an dem alle Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter des Steuerbeistandszentrum ihr bisheriges Wissen festigen und sich über die jährlichen Neuerungen informieren können. Personal, Büros, Kurse, Programme, Computer und Büromaterial müssen finanziert werden. Die DGA GmbH finanziert sich über drei Schienen: über den Staat und INPS in Form von Beiträgen für die übermittelten Erklärungen, über das Inkasso der Steuererklärungen und über den ASGB.
Jedes Jahr erhöht sich die Anzahl der abgefassten Steuererklärungen; in den letzten Jahren stieg die Anzahl jährlich um fünf bis sieben Prozent und trotzdem sind die Beiträge zurückgegangen. Erhielten wir als CAF vom Staat vor Jahren noch eine Vergütung für die telematische Übermittlung der Steuererklärungen, wurde diese 2012 gestrichen. Ebenso gibt es seit 2012 für die abgefassten Steuererklärungen keine ISTAT Erhöhung mehr. Außerdem ist für die im Jahr 2014 abgefassten Steuererklärungen noch kein Beitrag eingegangen. Noch fataler ist die Situation beim NISF/INPS; hier wurden die Vergütungen für die ISEE Erklärungen im Jahr 2012 um ein Drittel gekürzt.
In Anbetracht dessen, dass sich in den letzten Jahren der bürokratische und zeitliche Aufwand und vor allem auch die Komplexität einer Steuererklärung extrem erhöht haben, und trotz der finanziellen Kürzungen der staatlichen Beiträge, wurde und wird auch weiterhin versucht, die Kostenbeteiligung für die Mitglieder so niedrig wie möglich zu halten.

Für das Jahr 2015 wurde von der Regierung Renzi das im Großen und Ganzen gut eingespielte und funktionierende System der Mod. 730 grundlegend abgeändert. Die Änderungen sind sehr komplex und wurden innerhalb kürzester Zeit ausgearbeitet. Die große Neuerung besteht darin, dass die Agentur der Einnahmen das sog. „Precompilato“ online zur Verfügung stellt, mit bereits eingetragenen Daten wie Einkommen, Darlehenszinsen und Versicherungen, sowie mehrjährige Abschreibungen. In einem zweiten Moment, voraussichtlich ab 2016 sollen auch die Arztspesen bereits eingetragen sein. Arbeitnehmer und Rentner können sich über die Agentur der Einnahmen oder über das NISF/INPS einen PIN besorgen und damit die Erklärung selbst herunterladen, mit Daten ergänzen und selbst verschicken. Dies wird anfangs voraussichtlich nur sehr vereinzelt gemacht werden, die meisten Steuererklärungen werden weiterhin über die Steuerbeistandszentren abgefasst werden.
Das bisherige „precompilato“ (vom Steuerzahler vorausgefülltes Mod. 730) gehört der Vergangenheit an. Das neue „precompilato“ wird wie gesagt von der Agentur der Einnahmen „online“ gestellt. Auch die CAFs können mit einer entsprechenden Vollmacht und PIN-Code, also mit noch mehr bürokratischem Aufwand, auf diese Daten zurückgreifen, die entsprechenden Steuererklärungen korrigieren, integrieren und/oder bestätigen. Eine große Herausforderung steht uns also bevor.

Hinzu kommt, dass in Zukunft bei eventuellen Fehlern beim Abfassen der Steuererklärung, das Steuerbeistandszentrum für die höhere Steuerschuld haften muss. Bisher war es so, dass bei einem Fehler der Erklärer das zu unrecht erhaltene Steuerguthaben zurückzahlen musste samt Strafe und Zinsen und das Steuerbeistandszentrum eine Strafzahlung im Ausmaß von 285 Euro zahlen musste, falls der Fehler auf eine Unachtsamkeit des CAF zurückzuführen war. In Zukunft soll es so sein, dass die Steuerbeistandszentren auch die gesamte Steuer plus Zinsen plus Strafe für den Erklärer zahlen müssen.

In Anbetracht der genannten Umstände ist es leider nicht mehr möglich in kleinen Betrieben die Steuererklärungen vor Ort zwischen Tür und Angel einzusammeln bzw. abzufassen. Allerdings ist es heuer möglich die Steuererklärung bis 7. Juli 2015 abzufassen; das bedeutet drei Monate Zeit für die Steuerpflichtigen persönlich in einem der ASGB Büros vorzusprechen um die Angelegenheit zu regeln. Die Steuererklärung sollte nicht auf die leichte Schulter genommen werden, da die Kontrollen immer rigoroser werden. Außerdem kann man bei einer gewissenhaften Vorbereitung und Abfassung der Steuererklärung immer wieder eine Steuerersparnis herausholen. Die Öffnungszeiten unserer Büros sind auf Seite 15 ersichtlich. Es ist zu unterscheiden, ob jemand eine Steuererklärung machen muss oder machen kann. Bezieht jemand mehrere Einkommen und/oder verfügt über Gebäudebesitz über die Eigenwohnung hinaus, so muss er sich darum kümmern, ob er eine Steuererklärung machen muss.
Die meisten Steuererklärungen werden jedoch abgefasst, um ein Steuerguthaben zu erzielen. Verfügt der Erklärer über abschreibbare Spesen, so kann er eine Steuererklärung machen um damit zu seinem Steuerguthaben zu gelangen. Welche Art von Spesen absetzbar sind, findet ihr auf Seite 16. Ebenso kann der Steuerzahler mit der Steuererklärung die zustehenden Freibeträge für die zu Lasten lebenden Familienmitglieder richtigstellen, wenn diese laut CU nicht richtig berechnet wurden. Was im vergangenen Jahr als große Neuigkeit galt, ist heuer weiterhin gültig: auch jene Personen können das Modell 730 abfassen, welche zur Zeit der Abfassung der Steuererklärung keinen Arbeitgeber, bzw. Rente haben. Es ist deshalb auch heuer wieder möglich, dass Arbeitslose, Beschäftigte im Haushalt oder Studenten das Mod. 730 abfassen.
Bei einem Guthaben wird dieses innerhalb kurzer Zeit direkt von der Agentur der Einnahmen ausbezahlt. Für die Auszahlung gibt es mehrere Möglichkeiten:
Diese Steuererklärungen werden einem Kontrollmechanismus von Seiten der Agentur der Einnahmen unterworfen, bevor das Guthaben ausbezahlt wird. Die Kontrolle soll innerhalb von sechs Monaten durchgeführt werden, die Auszahlung des Guthabens erfolgt direkt über die Agentur der Einnahmen. Bis Redaktionsschluss wurden die Guthaben aus den im Jahr 2014 für das Jahr 2013 abgefassten Mod. 730 noch nicht ausbezahlt. Auf unsere Nachfrage hin sollen diese Auszahlungen erst ab März 2015 erfolgen. Wird die kassierte Miete der progressiven Besteuerung unterworfen, so werden seit 2013 95 Prozent und nicht wie bisher 85 Prozent der Miete besteuert. Demzufolge könnte die sog. „Cedolare secca“ für noch mehr Vermieter interessant sein. Außerdem gilt für konventionierte Mietverträge (drei und zwei Jahre) in den sogenannten dicht besiedelten Gemeinden (alta tensione abitativa) seit 1. Jänner 2013 eine Ersatzsteuer von 15 Prozent; in den übrigen Gemeinden beträgt die Ersatzsteuer 21 Prozent. Achtung: nur in den Gemeinden mit „alta tensione abitativa“: Eppan, Bozen, Algund, Leifers, Lana, Meran; Wer die „cedolare secca“ anwenden will, muss sich bei der Verlängerung bzw. bei der Registrierung des Mietvertrages für diese Besteuerungsmethode entscheiden.
Neu ist heuer folgende Bestimmung: Bei Kauf oder Bau einer Wohnung im Jahr 2014, die innerhalb von sechs Monaten für mindestens acht Jahre vermietet wurde, wird eine Steuerreduzierung von 20 Prozent für maximal 300.000 Euro (aufgeteilt auf acht Jahre) auf das Gesamteinkommen gewährt.
Auf jeden Fall sind anlässlich der Abfassung der Steuererklärung die entsprechenden Mietverträge mitzubringen. Dies gilt auch für die Mieter: diese können anlässlich der Steuererklärung einen Steuerfreibetrag nutzen, wenn sie einen entsprechenden Mietvertrag vorweisen können. Der Freibetrag richtet sich nach dem besteuerbaren Einkommen und beträgt zwischen 150 und 900 Euro jährlich. Neu ist heuer, dass auch Mieter von Sozialwohnungen einen Steuerbonus je nach Einkommen erhalten, wenn sie einen Mietvertrag vorweisen können. Die Absetzbarkeit für Ausgaben im Bereich der energetischen Sanierung wurde im Rahmen des Stabilitätsgesetzes bis zum 31. Dezember 2015 verlängert. Der Steuerabzug wird zu jeweils gleichen Teilen auf zehn Jahre aufgeteilt und kann für folgende Maßnahmen genutzt werden:

Zu beachten ist dabei, dass die Rechnungen mittels Überweisung bezahlt werden und dass auf der Überweisung das entsprechende Gesetz 296/2006 angeführt wird. Außerdem müssen auf der Überweisung die Steuernummer des Empfängers sowie des Auftraggebers aufscheinen. Ebenso muss innerhalb von 90 Tagen ab Beendigung der Arbeiten die Meldung an die ENEA abgefasst und verschickt werden. Diese muss den Steuerunterlagen beigelegt werden. Der Steuerabzug für die energetische Sanierung darf nicht in Anspruch genommen werden, wenn für diese Arbeiten öffentliche Beiträge in Anspruch genommen werden. Ebenso wurde die Möglichkeit zur Absetzung von Sanierungsarbeiten von 50 Prozent für ein weiteres Jahr bis zum 31. Dezember 2015 verlängert. Wichtig ist dabei, dass die Überweisungen ordnungsgemäß mit Steuernummern und Angabe des Gesetzes Art. 16bis DPR 917/86 gemacht wurden. Auch die Absetzbarkeit für den Ankauf von Möbeln und Elektrogeräten, welche im Zuge von Sanierungsarbeiten angekauft werden, wurde bis 31. Dezember 2015 verlängert. Sollten für diese Arbeiten öffentliche Beiträge ausgezahlt worden sein, kann für die Differenz trotzdem der Steuervorteil genutzt werden. Wer von der Autonomen Provinz einen Vorschuss für Sanierungsspesen erhalten hat, muss auf jeden Fall die Sanierungsspesen in der Steuererklärung abschreiben um das Steuerguthaben vom Staat zu erhalten. Im September muss dann die 1. Darlehensrate gegenüber der Autonomen Provinz getilgt werden. Mehrfamilienhäuser gelten steuerrechtlich gesehen für die Abschreibung der Sanierungsspesen als Kleinkondominien. Für Sanierungsarbeiten an gemeinsamen Teilen des Gebäudes (z.B. Dach, Garten, Aufzug) muss eine Steuernummer für das sogenannte Kondominium eröffnet werden um den Steuerabzug in Anspruch nehmen zu können. Die entsprechenden Rechnungen können von einem Besitzer von seinem Konto, mit Angabe seiner Steuernummer, der Steuernummer des „Kondominiums“ sowie mit der Angabe des entsprechenden Gesetzes bezahlt werden. Die Abschreibung erfolgt dann anteilsmäßig je nach Besitzverhältnis der einzelnen Miteigentümer. Grundsätzlich ist jedes Einkommen sowie jedes Zusatzeinkommen zu besteuern. Hat jemand nur einen Arbeitgeber müsste die Besteuerung der Einkünfte stimmen; allerdings können auch Fehler bei der Berechnung der Steuerfreibeträge für die Lasten lebende Familienmitglieder entstehen. Deshalb ist es wichtig, die Formblätter CU (vormals Mod. CUD), die die Arbeitnehmer vom Arbeitgeber erhalten, zu überprüfen. Mit der Steuererklärung kann man diese richtigstellen. Bei Zusatzeinkommen (zur Rente oder zum lohnabhängigem Arbeitsverhältnis) muss immer eine Steuererklärung abgefasst werden, da dadurch der Steuerausgleich vorgenommen wird.

Außer es handelt sich um folgende Einkommen:

Mit Gesetzesdekret Nr. 66/2014 wurde für das Jahr 2014 bei einem Gesamteinkommen zwischen 8.001 und 26.000 Euro ein Steuerbonus in Höhe von maximal 640 Euro jährlich festgelegt. Normalerweise wurde der effektiv zustehende Bonus direkt vom Arbeitgeber aufgrund der ihm vorliegenden Daten berechnet. Sollte sich das Gesamteinkommen aufgrund von weiteren Einkommen z.B. Gebäudebesitz, Mieten, Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit usw. erhöhen, verliert oder reduziert sich das Anrecht auf den Bonus. Mit der Abfassung der Steuererklärung wird der eventuelle Bonus neu berechnet und eventuell bereits erhaltene Beträge müssen zurückerstattet werden.
Beschäftigte im Haushalt, die unter dieser oben genannten Einkommensgrenze liegen, erhalten den IRPEF Bonus auch über die Steuererklärung.
Übrigens ist dieser IRPEF Bonus für das Jahr 2015 verlängert worden. Falls die Kinder im Jahr 2014 gearbeitet oder ein Stipendium erhalten haben ist es wichtig deren C.U., bzw. andere Einkommensbestätigungen bei der eigenen Steuererklärung mitzunehmen. Es muss festgestellt werden, ob die Kinder noch zu Lasten waren und außerdem kann es sein, dass die Kinder selbst eine Steuererklärung machen können, bzw. müssen. Der Beitrag an den Nationalen Gesundheitsdienst der Autoversicherung kann nicht mehr in Abzug gebracht werden.
Lebens- und Unfallversicherungen: Ab dem Steuerzeitraum 2014 ist der Höchstbetrag auf 530 Euro herabgesetzt worden; Versicherungen zur Absicherung der Betreuungsbedürftigkeit können bis zu 1.291,14 Euro abgezogen werden.
Zuweisung 8, 5 und zwei Promille: Wie bisher können die Steuerzahler acht Promille dem Staat für soziale Zwecke oder einer kirchlichen Institution zuweisen. Fünf Promille weiterhin einer Onlus-Organisation, der Forschung, der Wohnsitzgemeinde für Soziale Zwecke oder einem Sportverein zugewiesen werden. Hinzu kommt heuer, die Möglichkeit der Zuweisung der zwei Promille an eine politische Partei.

Mod. 730 (einfach)	18 Euro
Mod. 730 gemeinsam mit Ehepartner (eine Person Mitglied)	50 Euro
Mod. 730 gemeinsam mit Ehepartner (beide Personen Mitglied)	20 Euro
Mod. 730 für Nicht-Mitglieder	ab 150 Euro
Mod. UNICO für Mitglieder	30 Euro
Mod. UNICO für Nicht-	ab 150 Euro
Familienpreis: Schreibt sich ein Lehrling (50 Euro) oder ein Student (30 Euro) beim ASGB ein, so bekommt er die erste Steuererklärung kostenlos. Voraussetzung hierfür ist, dass zumindest Vater oder Mutter ASGB-Mitglied sind.